Taksonomia UE
porządkuje dane, inwestycje i zgodność z wymaganiami finansowania
Pomagamy firmom przeanalizować działalność gospodarczą pod kątem Taksonomii UE: kwalifikowalności, zgodności, kryteriów technicznych, DNSH, Minimalnych Gwarancji oraz danych finansowych dotyczących obrotu, CAPEX i OPEX.
Taksonomia UE nie jest tylko tabelą do raportu ESG. W praktyce łączy działalność operacyjną, inwestycje, dane finansowe, dokumentację środowiskową, compliance, prawa człowieka, procedury antykorupcyjne, podatki i uczciwą konkurencję.
Dobrze przygotowana analiza pomaga odpowiedzieć na pytania zarządu, CFO, banku, inwestora, audytora albo klienta: które działalności firmy są kwalifikowalne, które można uznać za zgodne z Taksonomią, jakie dane są potrzebne i gdzie są luki.
problemem nie jest sama Taksonomia, tylko brak danych i dowo
W wielu firmach analiza Taksonomii UE zaczyna się od pytania: „czy nasza działalność jest zielona?”. To zbyt ogólne podejście. W praktyce trzeba najpierw sprawdzić, które działalności gospodarcze firmy znajdują się w katalogu Taksonomii, a dopiero potem ocenić, czy spełniają szczegółowe warunki zgodności.
Najczęstsze problemy to mylenie kwalifikowalności ze zgodnością, brak przypisania działalności do właściwych kodów i opisów, brak dokumentów potwierdzających DNSH, niepełne dane o CAPEX i OPEX, niedostateczna współpraca między finansami, ESG, techniką, środowiskiem i compliance oraz pomijanie Minimalnych Gwarancji.
Taksonomia UE wymaga dowodów. Sama deklaracja, że inwestycja lub działalność jest prośrodowiskowa, nie wystarcza. Trzeba pokazać, na jakiej podstawie uznano działalność za kwalifikowalną, które kryteria spełnia, jakie dokumenty to potwierdzają i czy firma ma procedury wymagane w obszarze Minimalnych Gwarancji.
dla kogo jest ta usługa
zarządy i CFO
Dla osób odpowiedzialnych za decyzje finansowe, inwestycje, finansowanie, raportowanie i ocenę, jaka część działalności firmy może być pokazywana jako zgodna z Taksonomią UE.
zespoły ESG i raportowania
Dla osób, które przygotowują raport ESG, zbierają dane, opisują metodykę, ustalają właścicieli informacji i muszą połączyć ujawnienia Taksonomii z raportowaniem ESRS.
działy finansowe i kontroling
Dla zespołów, które odpowiadają za obrót, CAPEX, OPEX, przypisanie danych finansowych do działalności kwalifikowalnych oraz spójność z raportowaniem finansowym.
działy środowiska, techniczne i inwestycyjne
Dla osób, które posiadają dokumentację środowiskową, dane techniczne, pozwolenia, oceny oddziaływania, opisy projektów, parametry inwestycji i informacje potrzebne do weryfikacji kryteriów technicznych oraz DNSH.
compliance, prawnicy i audyt wewnętrzny
Dla funkcji odpowiedzialnych za procedury, kontrole, prawa człowieka, prawa pracownicze, przeciwdziałanie korupcji, podatki, uczciwą konkurencję i inne elementy Minimalnych Gwarancji.
firmy szukające finansowania
Dla organizacji, które rozmawiają z bankami, inwestorami, funduszami albo grupą kapitałową i muszą pokazać, jak ich działalność lub inwestycje wpisują się w wymogi zrównoważonego finansowania.
czym jest Taksonomia UE
Taksonomia UE to system klasyfikacji działalności gospodarczych, które mogą zostać uznane za zrównoważone środowiskowo. Nie ocenia całej firmy jednym wskaźnikiem. Analizuje konkretne działalności, inwestycje i przepływy finansowe.
W praktyce firma musi sprawdzić dwie rzeczy. Po pierwsze, czy dana działalność jest kwalifikowalna, czyli czy znajduje się w katalogu działalności objętych Taksonomią. Po drugie, czy jest zgodna z Taksonomią, czyli czy spełnia wymagane kryteria.
Zgodność z Taksonomią wymaga łącznie kilku elementów: istotnego wkładu w co najmniej jeden cel środowiskowy, spełnienia zasady DNSH, spełnienia Minimalnych Gwarancji oraz zgodności z technicznymi kryteriami kwalifikacji.
Dopiero po takiej analizie można rzetelnie określić, jaka część obrotu, CAPEX i OPEX jest kwalifikowalna lub zgodna z Taksonomią.
kwalifikowalność a zgodność z Taksonomią
Kwalifikowalność oznacza, że dana działalność gospodarcza znajduje się w katalogu Taksonomii UE. To pierwszy etap analizy, ale nie przesądza jeszcze, że działalność jest zrównoważona środowiskowo.
Zgodność oznacza, że działalność nie tylko jest objęta Taksonomią, ale spełnia wszystkie wymagane warunki: wnosi istotny wkład, nie czyni poważnych szkód pozostałym celom środowiskowym, spełnia Minimalne Gwarancje i odpowiada kryteriom technicznym.
To rozróżnienie ma duże znaczenie. Firma może mieć działalność kwalifikowalną, ale niezgodną z Taksonomią, jeżeli nie spełnia kryteriów technicznych, nie ma wystarczających dowodów DNSH albo nie potrafi wykazać spełnienia Minimalnych Gwarancji.
DNSH, czyli „nie czyń poważnych szkód”
DNSH oznacza zasadę „nie czyń poważnych szkód”. Jeżeli działalność wnosi istotny wkład w jeden cel środowiskowy, nie może jednocześnie powodować poważnej szkody dla pozostałych celów.
W praktyce oznacza to konieczność zebrania dowodów środowiskowych: pozwoleń, ocen, danych technicznych, dokumentacji projektowej, analiz oddziaływania, informacji o wodzie, zanieczyszczeniach, odpadach, bioróżnorodności, adaptacji do zmian klimatu albo gospodarce obiegu zamkniętego.
Błąd polega na tym, że firmy często analizują tylko pozytywny wkład działalności, a nie sprawdzają wystarczająco dokładnie pozostałych ryzyk środowiskowych. W Taksonomii UE takie podejście jest niewystarczające.
Minimalne Gwarancje w Taksonomii UE
Minimalne Gwarancje pokazują, że działalność uznawana za zrównoważoną środowiskowo nie może być oderwana od podstawowych standardów społecznych i zarządczych. Innymi słowy: działalność nie powinna być klasyfikowana jako zgodna z Taksonomią, jeżeli jest powiązana z poważnymi naruszeniami praw człowieka, praw pracowniczych, zasad antykorupcyjnych, podatkowych lub uczciwej konkurencji.
W praktyce Minimalne Gwarancje wymagają sprawdzenia, czy firma ma procedury i dowody dotyczące m.in.:
- praw człowieka i praw pracowniczych;
- należytej staranności;
- przeciwdziałania korupcji i łapownictwu;
- odpowiedzialnego podejścia podatkowego;
- uczciwej konkurencji;
- mechanizmów zgłaszania naruszeń;
- reakcji na skargi, postępowania, zarzuty lub istotne naruszenia.
Dlatego analiza Taksonomii UE nie może być wyłącznie środowiskowa. Powinna obejmować także governance, compliance, HR, zakupy, podatki i zarządzanie ryzykiem.
warianty wsparcia
szybka diagnoza Taksonomii UE
Sprawdzamy, czy firma ma działalności potencjalnie kwalifikowalne, jakie dane są dostępne, jakie zespoły powinny zostać zaangażowane i gdzie mogą pojawić się luki. Efektem jest krótka mapa dalszych działań.
pełna analiza kwalifikowalności i zgodności
Pomagamy przejść przez proces identyfikacji działalności, przypisania do Taksonomii, oceny kryteriów technicznych, DNSH, Minimalnych Gwarancji oraz przygotowania danych do obrotu, CAPEX i OPEX.
przegląd ujawnień i danych do raportu
Weryfikujemy przygotowane tabele, opisy metodyki, założenia, dane finansowe, powiązania z raportowaniem ESG oraz spójność informacji, które mają trafić do raportu.
ocena Minimalnych Gwarancji
Sprawdzamy, czy firma ma procedury, polityki, dowody i mechanizmy wymagane do wykazania Minimalnych Gwarancji. Analizujemy luki w obszarze praw człowieka, compliance, antykorupcji, podatków, konkurencji i mechanizmów zgłaszania naruszeń.
jak pracujemy
-
1. identyfikujemy działalności firmy
Zaczynamy od modelu biznesowego, segmentów działalności, przychodów, inwestycji, projektów i procesów. Sprawdzamy, które działalności mogą być potencjalnie kwalifikowalne według Taksonomii UE.
-
2. oceniamy kwalifikowalność
Porównujemy działalności firmy z katalogiem działalności objętych Taksonomią. Ustalamy, które obszary można analizować dalej, a które nie są objęte Taksonomią.
-
3. weryfikujemy zgodność
Analizujemy kryteria techniczne, istotny wkład, DNSH i Minimalne Gwarancje. Sprawdzamy, jakie dowody są dostępne, czego brakuje i które założenia wymagają potwierdzenia.
-
4. porządkujemy dane finansowe
Pomagamy powiązać wynik analizy z obrotem, CAPEX i OPEX. Współpracujemy z finansami, kontrolingiem, ESG i właścicielami danych, aby wynik był spójny z raportowaniem.
-
5. przygotowujemy dokumentację i rekomendacje
Na końcu firma otrzymuje podsumowanie, tabelę wyników, listę luk, rekomendacje i materiał, który można wykorzystać w raporcie, rozmowie z bankiem, zarządem, audytorem lub inwestorem.
co otrzymuje klient
Po zakończeniu prac firma otrzymuje praktyczny materiał, który porządkuje dane, założenia i dowody potrzebne do analizy Taksonomii UE.
W zależności od zakresu projektu przygotowujemy:
- mapę działalności gospodarczych;
- analizę kwalifikowalności;
- analizę zgodności z Taksonomią;
- przypisanie działalności do celów środowiskowych;
- ocenę kryteriów technicznych;
- checklistę DNSH;
- ocenę Minimalnych Gwarancji;
- listę danych i dokumentów do zebrania;
- mapę właścicieli informacji;
- tabelę obrotu, CAPEX i OPEX;
- listę luk i rekomendacji;
- materiał dla zarządu, CFO, banku, audytora lub inwestora;
wsad do raportowania ESG.
co wyróżnia nasze podejście
Nie traktujemy Taksonomii UE jako prostego ćwiczenia tabelarycznego. Zaczynamy od działalności firmy, danych finansowych, procesów, dokumentacji środowiskowej i odpowiedzialności po stronie organizacji.
Łączymy perspektywę ESG, finansów, środowiska, compliance i zarządzania ryzykiem. Dzięki temu analiza nie kończy się na ogólnej deklaracji, ale pokazuje, co jest kwalifikowalne, co może być zgodne, czego brakuje i jakie decyzje musi podjąć firma.
Szczególną uwagę przykładamy do Minimalnych Gwarancji, bo to obszar często pomijany w analizach Taksonomii. Firma może dobrze wyglądać środowiskowo, ale bez uporządkowanych procedur społecznych i governance nie powinna traktować analizy jako kompletnej.
kompetencje i doświadczenie
W przypadku Taksonomii UE nie przypisujemy starych referencji raportowych jako dowodu realizacji tej konkretnej usługi, jeżeli dokumenty nie potwierdzają bezpośrednio analizy Taksonomii jako osobnego projektu.
Pokazujemy natomiast kompetencje w obszarach, które są niezbędne do rzetelnej analizy Taksonomii: raportowanie ESG, dane niefinansowe, ESRS, analiza istotności, ryzyka ESG, ślad węglowy, dialog z audytorem, standardy raportowe, compliance i praca z dokumentacją.
To podejście jest bezpieczne i zgodne z zasadą, że referencje powinny potwierdzać dokładnie ten zakres, który jest prezentowany na stronie.
Sygnaliści w praktyce – masz kanał, ale czy działa?
-
raportowanie ESG
Taksonomia UE jest jednym z elementów raportowania zrównoważonego rozwoju. Pomagamy połączyć ujawnienia Taksonomii z danymi i strukturą raportu ESG.
-
analiza ryzyk ESG i IRO
Analiza działalności, inwestycji, ryzyk środowiskowych i Minimalnych Gwarancji może wspierać identyfikację wpływów, ryzyk i szans.
-
ślad węglowy
Dane klimatyczne mogą być potrzebne przy ocenie działalności związanych z łagodzeniem zmian klimatu, inwestycjami, energią i transformacją.
-
łańcuch wartości
Część danych, ryzyk i dowodów może znajdować się poza własną organizacją, szczególnie u dostawców, wykonawców lub partnerów inwestycyjnych.
-
greenwashing
Nieprawidłowe używanie pojęć „zielone”, „zrównoważone” lub „zgodne z Taksonomią” może tworzyć ryzyko greenwashingu. Analiza Taksonomii pomaga ograniczyć to ryzyko.
-
szkolenia ESG dla firm
Szkolenia pomagają przygotować zespoły finansowe, ESG, techniczne, środowiskowe i compliance do właściwego rozumienia Taksonomii UE.
najczęstsze pytania
zacznij od diagnozy Taksonomii UE
Jeżeli twoja firma raportuje ESG, przygotowuje się do CSRD, rozmawia z bankiem, planuje inwestycje albo chce uporządkować dane dotyczące obrotu, CAPEX i OPEX, warto zacząć od diagnozy Taksonomii UE.
Sprawdzimy, które działalności mogą być kwalifikowalne, jakie dane są dostępne, czego brakuje i czy firma ma podstawy do oceny zgodności, DNSH oraz Minimalnych Gwarancji.
